De leur acquisition jusqu'à leur sortie, les immobilisations nécessitent un suivi comptable rigoureux : identification du bien, détermination de sa valeur d'entrée, comptabilisation, amortissement, contrôle et traitement de sa sortie.

Cette formation individuelle et sur mesure permet de maîtriser les opérations essentielles liées aux immobilisations, sans multiplier les développements théoriques ou les cas fiscaux complexes.

À partir de situations concrètes, le participant apprend à distinguer une charge d'une immobilisation, déterminer sa valeur d'entrée, enregistrer son acquisition, calculer et comptabiliser les amortissements, effectuer les principaux contrôles et traiter la sortie d'un bien.

Les principales incidences fiscales sont abordées lorsqu'elles ont un impact direct sur les traitements comptables courants, sans entrer dans l'étude de dispositifs fiscaux spécialisés.

Pennylane peut être utilisé comme outil pédagogique de mise en pratique, notamment pour illustrer le cycle d'une immobilisation depuis son acquisition jusqu'à sa sortie. Selon l'environnement professionnel du participant, les exercices peuvent également être réalisés dans son propre logiciel.

Le parcours est adapté au niveau, aux missions et aux situations rencontrées par le participant.

Objectif : savoir gérer comptablement une immobilisation de son entrée dans l'entreprise jusqu'à sa sortie et identifier les principales incidences fiscales associées.

À l'issue de la formation, le participant sera capable de :

• distinguer une charge d'une immobilisation ;
• identifier les principales catégories d'immobilisations ;
• déterminer la valeur d'entrée d'une immobilisation ;
• comptabiliser son acquisition ;
• déterminer les éléments nécessaires au calcul de l'amortissement ;
• construire et contrôler un plan d'amortissement ;
• comptabiliser les dotations aux amortissements ;
• identifier les principales différences entre amortissement comptable et fiscal ;
• traiter les situations courantes de sortie ou de cession ;
• contrôler les comptes d'immobilisations et d'amortissements ;
• mettre en pratique ces traitements dans Pennylane ou dans le logiciel utilisé par le participant.

Cette formation s'adresse notamment aux :

• comptables ;
• assistants comptables ;
• collaborateurs comptables ;
• responsables comptables ;
• responsables administratifs et financiers ;
• dirigeants de TPE/PME ;
• professionnels amenés à enregistrer, suivre ou contrôler des immobilisations.

• Connaître les principes de base de la comptabilité générale.
• Savoir lire et comprendre une écriture comptable.
• Connaître le fonctionnement général des comptes de charges et de bilan.
• Être à l'aise avec l'utilisation courante d'un ordinateur.

Aucune maîtrise préalable de Pennylane ou d'un logiciel de gestion des immobilisations n'est nécessaire.

L'admission est réalisée après un échange préalable avec le participant.

Cet échange permet :

• de préciser ses objectifs ;
• d'évaluer son niveau en comptabilité ;
• d'identifier ses missions ;
• de connaître son environnement logiciel ;
• d'identifier les situations rencontrées dans son activité ;
• de vérifier l'adéquation de la formation avec ses besoins et les prérequis ;
• d'adapter les thèmes et exercices de la formation.

Un questionnaire de positionnement et une évaluation des compétences sont réalisés avant la formation afin d'établir le niveau initial et de mesurer la progression.

Le participant peut préparer des factures, fichiers ou situations issus de son environnement professionnel, sous réserve du respect des règles de confidentialité.

Nos formations sont accessibles aux personnes en situation de handicap.

Les besoins spécifiques sont étudiés en amont afin d'identifier les adaptations pédagogiques, techniques ou organisationnelles pouvant être mises en place.

Selon les besoins, les supports, le rythme, les modalités d'échange, les outils numériques ou l'organisation des séquences peuvent être adaptés lorsque cela est possible.

Le participant est invité à signaler ses besoins lors de l'inscription afin que notre référent handicap puisse étudier avec lui les solutions adaptées.

1 – Identifier et comptabiliser une immobilisation

Distinguer une charge d'une immobilisation

À partir de situations professionnelles :

• reconnaître une immobilisation ;
• distinguer immobilisations corporelles, incorporelles et financières ;
• différencier une dépense immobilisable d'une charge ;
• identifier les principales dépenses pouvant être intégrées à la valeur du bien.

Déterminer la valeur d'entrée

• prix d'acquisition ;
• remises et réductions ;
• frais directement attribuables ;
• frais accessoires ;
• incidence de la TVA récupérable ou non récupérable.

Comptabiliser l'acquisition

Le participant apprend à déterminer : Charge ou immobilisation ? → Quelle valeur d'entrée ? → Quel compte ? → Quelle écriture comptable ?

Mise en pratique

Analyse de factures et comptabilisation de plusieurs situations courantes.

2 – Calculer et comptabiliser les amortissements

Cette séquence constitue le cœur de la formation.

Déterminer les éléments du plan d'amortissement

• base amortissable ;
• date de mise en service ;
• durée d'utilisation ;
• valeur résiduelle lorsqu'elle est pertinente ;
• mode d'amortissement ;
• prorata temporis.

Construire et comprendre un plan d'amortissement

À partir d'une immobilisation : Valeur d'entrée → Mise en service → Durée → Dotation → Amortissements cumulés → Valeur nette comptable

Le participant apprend à comprendre les calculs afin de pouvoir contrôler un plan d'amortissement généré par un logiciel.

Comptabiliser les amortissements

• calcul de la dotation ;
• comptabilisation de la dotation ;
• comptes d'amortissement ;
• contrôle des amortissements cumulés ;
• contrôle de la valeur nette comptable.

3 – Identifier les principales incidences fiscales

Cette séquence reste volontairement centrée sur les situations courantes utiles au comptable.

Sont notamment abordés :

• différence entre durée comptable et durée fiscale lorsqu'elle existe ;
• principe de l'amortissement linéaire ;
• principe de l'amortissement dégressif ;
• identification d'une différence entre amortissement comptable et fiscal ;
• principe de l'amortissement dérogatoire ;
• identification d'une charge d'amortissement fiscalement limitée ou non déductible ;
• principales conséquences fiscales à identifier lors d'une cession.

L'objectif est de permettre au participant de repérer une différence entre traitement comptable et fiscal et d'en comprendre le principe, sans entrer dans l'étude approfondie des régimes fiscaux particuliers.

Mise en pratique

À partir de quelques situations simples : Traitement comptable → Existe-t-il une différence fiscale ? → Faut-il effectuer un traitement complémentaire ?

4 – Traiter les situations particulières courantes

Selon le niveau et les besoins identifiés lors du positionnement, cette séquence peut notamment aborder :

• modification de la durée d'utilisation ;
• immobilisation totalement amortie toujours utilisée ;
• dépréciation d'une immobilisation ;
• mise au rebut ;
• destruction ou disparition d'un bien ;
• approche par composants lorsque la situation le nécessite ;
• immobilisation produite par l'entreprise ;
• autres situations rencontrées par le participant.

Ces thèmes sont approfondis uniquement lorsqu'ils correspondent aux besoins professionnels du participant.

5 – Traiter la sortie ou la cession d'une immobilisation

À partir d'un cas concret, le participant apprend à :

• déterminer la date de sortie ;
• calculer les amortissements jusqu'à la sortie lorsque nécessaire ;
• déterminer la valeur nette comptable ;
• enregistrer la sortie de l'immobilisation ;
• enregistrer une cession ;
• traiter une mise au rebut ;
• contrôler la disparition du bien des comptes ;
• identifier l'existence éventuelle d'une incidence fiscale.

Le processus est reconstitué : Immobilisation → Amortissements → VNC → Sortie/Cession → Contrôle

Les régimes fiscaux particuliers des plus-values ne font pas l'objet d'une étude approfondie dans cette formation.

6 – Contrôler les immobilisations à la clôture

Le participant apprend à effectuer les principaux contrôles nécessaires :

• contrôler les acquisitions de l'exercice ;
• rapprocher le fichier des immobilisations avec la comptabilité ;
• contrôler les comptes d'immobilisations ;
• contrôler les comptes d'amortissements ;
• vérifier les dotations de l'exercice ;
• contrôler les immobilisations sorties ;
• vérifier les valeurs nettes comptables ;
• identifier une immobilisation manquante ou incorrectement enregistrée ;
• justifier les principaux soldes.

Mise en situation

« Mes immobilisations et mes amortissements sont-ils cohérents avant la clôture ? »

Le participant réalise les principaux contrôles et identifie les anomalies à corriger.

7 – Mettre en pratique la gestion des immobilisations avec Pennylane

Pennylane est utilisé comme outil pédagogique privilégié pour traduire concrètement les traitements étudiés.

À partir d'un cas pratique, les manipulations peuvent notamment porter sur :

• créer une immobilisation à partir d'une facture fournisseur ;
• compléter la fiche de l'immobilisation ;
• renseigner les informations relatives à l'acquisition ;
• définir la date de mise en service ;
• paramétrer le mode et la durée d'amortissement ;
• consulter le plan d'amortissement ;
• contrôler les calculs ;
• visualiser, lorsque nécessaire, les différences entre plans économique et fiscal ;
• contrôler les écritures d'amortissement ;
• consulter la valeur nette comptable ;
• traiter une sortie ou une cession ;
• contrôler la cohérence entre le module Immobilisations et la comptabilité.

Pennylane constitue ici un support de mise en pratique et non l'objet principal de la formation.

Lorsque le participant utilise un autre logiciel, les exercices peuvent être adaptés à son environnement lorsque cela est possible.

La formation étant individuelle et sur mesure, le programme est adapté aux acquis, aux missions et aux problématiques du participant.

Le positionnement préalable permet notamment de déterminer s'il convient de consacrer davantage de temps :

• à la distinction charges/immobilisations ;
• à la comptabilisation ;
• aux amortissements ;
• aux contrôles de clôture ;
• aux cessions ;
• à l'utilisation de Pennylane ;
• aux situations particulières rencontrées dans l'entreprise.

Le socle pédagogique reste : Identifier → Comptabiliser → Amortir → Contrôler → Sortir

La formation repose sur une pédagogie individuelle, active et pratique.

Elle alterne :

• explications ciblées ;
• démonstrations ;
• analyse de factures ;
• exercices de comptabilisation ;
• calculs et contrôles d'amortissements ;
• cas pratiques ;
• contrôles de comptes ;
• manipulations dans Pennylane ou dans le logiciel utilisé par le participant ;
• travail sur les situations professionnelles du participant.

La théorie comptable et fiscale est limitée aux éléments nécessaires pour comprendre, réaliser et contrôler les opérations étudiées.

Lorsque les conditions le permettent, les exercices peuvent être réalisés à partir de documents et de données du participant, dans le respect des règles de confidentialité.

Sont notamment mobilisés :

• ordinateur individuel ;
• classe virtuelle en temps réel ou formation présentielle ;
• prise en main du poste lorsque nécessaire ;
• factures et pièces comptables ;
• tableaux d'amortissement ;
• cas pratiques ;
• écritures comptables ;
• balances et grands livres ;
• Pennylane et son module Immobilisations comme outil privilégié de démonstration et de mise en pratique ;
• logiciel utilisé par le participant lorsque le parcours le permet ;
• support pédagogique ;
• ressources complémentaires mises à disposition.

Dispositif de suivi de l'exécution de l'évaluation des résultats de la formation :

• Feuilles de présence
• Questions orales et échanges interactifs avec le/la formateur/trice
• Mises en situation via de nombreux cas pratiques
• Validation des acquis effectuée tout au long de la session par des exercices créés sur-mesure pour chaque session
• Evaluation des connaissances avant et après la session permettant de constater l'évolution des acquis
• Formulaires d'évaluation à chaud et à froid de la formation
• Fiche détaillée des acquis remise à l'issue de la formation (fiche d'intervention détaillée)
• Attestation de fin de stage
• Certificat de réalisation

• Identifier une immobilisation Distinguer une immobilisation d'une charge et déterminer son classement comptable.
• Déterminer et comptabiliser sa valeur d'entrée Identifier les éléments constituant le coût d'entrée et enregistrer correctement l'acquisition.
• Calculer et comptabiliser les amortissements Déterminer les paramètres d'amortissement, comprendre le calcul et contrôler le plan obtenu.
• Identifier les principales incidences fiscales Repérer les différences fiscales courantes ayant une incidence sur le traitement d'une immobilisation.
• Traiter la sortie d'une immobilisation Déterminer la VNC et enregistrer une cession, une mise au rebut ou une autre sortie courante.
• Contrôler les immobilisations à la clôture Rapprocher les données de gestion et la comptabilité et identifier les principales anomalies.
• Utiliser un outil de gestion des immobilisations Créer et paramétrer une immobilisation, contrôler son amortissement et traiter sa sortie dans Pennylane ou dans l'environnement utilisé par le participant.

Nos consultants sont issus de l'expertise comptable et disposent de 15 à 20 ans d'expérience professionnelle en comptabilité, gestion et accompagnement des entreprises.

Ils maîtrisent les traitements comptables liés aux immobilisations, leurs principales incidences fiscales ainsi que l'utilisation des outils de gestion comptable.

Leur expérience de terrain leur permet de proposer une pédagogie pratique et directement applicable, fondée sur des situations professionnelles concrètes, le raisonnement comptable, les contrôles et l'utilisation des outils numériques.